สรุปขั้นตอนการดำเนินการติดตามประเมินผลการควบคุมภายในและจัดทำรายงาน
ตามระเบียบคณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดิน ว่าด้วยการกำหนดมาตรฐานการควบคุมภายใน ข้อ 6
ของส่วนงานย่อยของกระทรวงศึกษาธิการ
1. ติดตามผลการปฏิบัติงานตามแผนการปรับปรุงการควบคุมภายในตามแบบ ปย.3 ของงวดก่อน แล้วรายงาน ในแบบติดตาม
2. สอบถามการประเมินองค์ประกอบของมาตรฐานการควบคุมภายในตามแบบสอบถามการประเมินองค์ประกอบของมาตรฐานการควบคุมภายในในภาคผนวก ค ผลการประเมินองค์ประอบ ของมาตรฐานการควบคุมภายในระดับส่วนงานย่อย โดยกรอกข้อมูลในแบบรายงาน
3. สรุปข้อมูลจากแบบรายงานผลการประเมินองค์ประกอบของมาตรฐานการควบคุมภายในระดับส่วนงานย่อย
4. ตอบแบบสอบถามตามภาคผนวก ง ซึ่งประกอบด้วยแบบสอบถาม 4 ด้าน คือ ด้านการบริหาร ด้านการเงิน การบัญชี ด้านการจัดซื้อจัดจ้าง และด้านการบริหารทรัพยากรบุคคล (ทำเฉพาะด้านที่เกี่ยวข้อง)
5. ทำแบบประเมินการควบคุมาภายใน (แบบ ปม.) โดยนำข้อมูลที่เป็นจุดอ่อนที่พบ ที่มีนัยสำคัญมาจากแบบติดตาม ปย. 3 แบบสรุปผลการประเมินองค์ประกอบของมาตรฐานการควบคุมภายในของส่วนงานย่อย (แบบ ปย.2) และแบบสอบถามการควบคุมาภายใน (ภาคผนวก ง)
6. นำผลจากแบบประเมินการควบคุมภายใน (แบบ ปม.) ที่มีจุดอ่อนการควบคุม หรือความเสี่ยงที่มีอยู่และแผนการปรับปรุงการควบคุมภายใน (ช่องที่ 8) ใส่ในแผนการปรับปรุงการควบคุมภายในระดับส่วนงานย่อย งวดปัจจุบัน
7. นำผลจากการประเมินการควบคุมภายใน ตามแบบ ปม. มาจัดทำหนังสือรับรองการควบคุม ภายในของผู้บริหารระดับส่วนงานย่อย
8. การประเมินการควบคุมภายในของปีต่อ ๆ ไป ให้นำแผนการปรับปรุงการควบคุมภายใน ตามแบบ มาติดตามต่อ หากพบว่ามีความเสี่ยงที่ยังเหลืออยู่ให้นำมาใส่แบบติดตาม ปย. 3 และดำเนินการเช่นเดียวกันกับขั้นตอนที่ 1 – 7 ที่ต้องทำทุกปี
หมายเหตุ
1. ผู้ดำเนินการ คือ คณะกรรมการติดตามและประเมินผลการควบคุมภายใน หรือบุคคลที่ผู้บริหารมอบหมาย
2. ขั้นตอนตามข้อ 2 และ 3 แบบสอบถามการประเมินองค์ประกอบของมาตรฐานการควบคุมภายใน ในภาคผนวก ค สามารถใช้แทนแบบ ปย. 2 – 1 ได้โดยนำข้อสรุปท้ายแบบสอบถามมาสรุปลงในแบบรายงาน
3. หากมีการปรับปรุงเปลี่ยนแปลงในภารกิจหลักของหน่วยงาน ให้นำมาประเมินในแบบฟอร์มด้วย
4. แบบสอบถามในภาคผนวก ง เป็นเครื่องมือช่วยในการประเมินการควบคุม ไม่จำเป็นต้องทำทุกส่วนงานย่อย แต่ฝ่ายอำนวยการควรทำแบบสอบถามในภาคผนวก ง ทุกด้านม
สรุปการจัดทำแบบรายงานการประเมินในระดับส่วนงานย่อย และระดับองค์กร
1. สรุปแบบการประเมินที่ส่วนงานย่อยต้องทำ
1.1 แบบประเมินการควบคุม (แบบ ปม.)
1.2 แบบรายงานผลการติดตามการปฏิบัติตามแผนการปรับปรุงภายในของงวดก่อน(ถ้ามี)
1.3 แบบสอบถามการประเมินองค์ประกอบของมาตรฐานการควบคุมภายใน ในภาคผนวก ค
1.4 แบบสรุปผลการประเมินองค์ประกอบของมาตรฐานการควบคุมภายใน ในระดับส่วนงานย่อย
1.5 แบบสอบถามการควบคุมภายใน 4 ด้าน ตามภาคผนวก ง (พิจารณาตามภารกิจที่เกี่ยวข้อง ฝ่ายอำนวยการควรทำทั้ง 4 ด้าน)
1.6 หนังสือรับรองการควบคุมภายในของผู้บริหารระดับส่วนงานย่อย
1.7 แผนการปรับปรุงภายในของงวดปัจจุบัน ในระดับส่วนงานย่อย (ถ้ามี)
2. สรุปแบบรายงานการประเมินที่ส่วนงานย่อยต้องจัดส่งหน่วยรับตรวจ
2.1 แบบรายงานผลการติดตามการปฏิบัติตามแผนการปรับปรุงภายในของงวดก่อน
2.2 แบบสรุปผลการประเมินองค์ประกอบของมาตรฐานการควบคุมภายใน ในระดับส่วนงานย่อย
2.3 หนังสือรับรองการควบคุมภายในของผู้บริหารระดับส่วนงานย่อย
2.4 แผนการปรับปรุงภายในของงวดปัจจุบันในระดับส่วนงานย่อย (ถ้ามี)
3. สรุปแบบรายงานการประเมินที่หน่วยรับตรวจต้องส่งให้คณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดินและผู้กำกับดูแล
3.1 แบบรายงานผลการติดตามการปฏิบัติตามแผนการปรับปรุงภายในระดับองค์กรของงวดก่อน
3.2 แบบสรุปผลการประเมินองค์ประกอบของมาตรฐานการควบคุมภายใน ในระดับองค์กร
3.4 แผนการปรับปรุงภายในของงวดปัจจุบัน ในระดังองค์กร
หมายเหตุ 1. แบบรายงานระดับองค์ก เป็นการประมวลผลรายงานจากส่วนงานย่อย (กลุ่มงาน/ฝ่ายต่าง ๆ และ สตรข.) เป็นภาพรวมของกระทรวงศึกษาธิการ
2. รายละเอียดคำแนะนำการจัดทำรายงานการควบคุมภายในตามระเบียบฯ ข้อ 6 และแบบรายงาน
ต่าง ๆ สามารถดูรายละเอียดในเว็บไซด์ของ สตง. ที่ www.oag.go.th
|